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Planificación Fiscal

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Objetivos:

  • Analizar las normas de tributación internacional previstas en la Ley de Impuesto sobre la Renta.
  • Conocer el impacto del Régimen de Transparencia Fiscal Internacional sobre las inversiones en el exterior y particularmente en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
  • Conocer la red actual de Convenios para evitar la Doble Imposición firmados por Venezuela. Evaluar su forma de interpretación y conocer los beneficios en ellos establecidos.
  • Discutir la importancia y objetivos de la planificación fiscal internacional.
  • Ejemplificar algunos de los planes fiscales aplicables a las inversiones y transacciones comerciales más comunes en la actualidad.

Contenido:

Módulo I: La Renta Mundial y el Régimen de Transparencia Fiscal Internacional

  • El Sistema de Renta Mundial.
  • Tratamiento Fiscal aplicable a la venta de acciones o fondo de comercio, pago de intereses y dividendos, pago de regalías y asistencia técnica; inversiones en instrumentos financieros.
  • Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero.
  • Las normas anti evasión y anti diferimiento de baja Imposición Fiscal.
  • Deberes Formales y control de la Administración Tributaria.

Módulo II: Los Convenios de Doble Imposición y sus Beneficios

  • Los Convenios como fuente del Derecho Tributario. Modelos OCDE y ONU.
  • Convenios firmados por Venezuela y actualmente en vigor.
  • Contenido e interpretación de los Convenios.
  • Tratamiento fiscal de las sucursales y subsidiarias.
  • Atribución de ingresos, costos y gastos al establecimiento permanente.
  • El dividendo presunto o impuesto sobre sucursales.
  • La utilización de los Convenios para minimizar el costo fiscal de ciertas transacciones e inversiones.

Módulo III: Planificación Fiscal Internacional

  • El fenómeno de la Planificación Fiscal Internacional.
  • Importancia y objetivos.
  • Planificación individual y empresarial.
  • Mecanismos e instrumentos de planificación fiscal internacional.
  • Utilización de paraísos fiscales.
  • Los límites a la planificación fiscal internacional.
  • Control por parte de la Administración Tributaria.
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